1. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Форма
налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 №
ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем
налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Налоги,
подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого
имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых
периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В
случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет
менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая
направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого
утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.
Налоговоеуведомление может быть передано / направлено
физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):
-
лично на основании полученного от него заявления о выдаче налогового
уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления
государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС
России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@);
-
по почте заказным письмом;
-
в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц,
получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика).
Налоговое уведомление
за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не
позднее 1 декабря 2020 года.
2. Основные изменения в
налогообложении имущества физических лиц с 2020 года
Налоговые
уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за
налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым
периодом произошли следующие основные изменения:
1) по транспортному
налогу
-
отменен налоговый вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам
федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной
максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 №
249-ФЗ);
-
введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо,
имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении
налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы,
налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым
органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для
предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, предпенсионерам,
инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2
Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
2) по земельному налогу
-
вводится налоговый вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м
по одному земельному участку для предпенсионеров – лица, отвечающие условиям,
необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ,
действовавшим на 31.12.2018 (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);
3) по налогу на
имущество физических лиц
-
вводится льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении
одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и
т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности (ст. 1
Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);
-
при расчете налога за налоговый период 2019 года применяются следующие
коэффициенты:
0.4
(в 2019 году был 0.2) – для Калужской области, где кадастровая стоимость
применяется в качестве налоговой базы второй год; - применяются изменения в
системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами
муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С
информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
-
применяются новые результаты государственной кадастровой оценки объектов
недвижимости, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно
ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
Поскольку
расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и
налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины
изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой
инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 –
222-22-22).
3. Как проверить
налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении
Налоговые
ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются
нормативными правовыми актами различного уровня:
-
по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и
законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного
средства;
-
по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32
Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований (законами городов
федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.
С
информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем
видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/),
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
4. Как воспользоваться
льготой, неучтенной в налоговом уведомлении
Шаг 1. Проверить, учтена ли
льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер
налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Шаг 2. Если в налоговом
уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли
налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в
налоговом уведомлении.
Транспортный налог
Освобождение
от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами
субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий
налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
С
информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная
информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/),
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).