К СВЕДЕНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ 2022 ГОДА

27 сентября 2022 г.

Налоговое уведомление — это документ, который налоговые органы ежегодно направляют налогоплательщикам — физическим лицам

В этом году оно содержит информацию о налогах за 2021 год:

транспортном,

земельном,

на имущество физических лиц,

НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).

Что нужно знать о налоговом уведомлении:

Оно направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, оно не направляется.

Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.

Приоритетный способ рассылки уведомлений - в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.

Лицам, не имеющим доступа к этому сервису, оно отправляется по почте заказным письмом.

Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (оплачено) не позднее 1 декабря 2022 года.

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в сравнении с предыдущим налоговым периодом

Транспортный налог

При расчете налога применен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России.

Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств.

Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Земельный налог

Был исчислен по ставке не более 1,5 % для участков, по которым поступила информация о нарушениях обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений.

Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года.

С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Налог на имущество физлиц

Для расчета налога за 2021 год во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:

10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 74 регионов;

0,6 - для новых объектов в 74 регионах, если налог на них начисляется впервые.

Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения.

Применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2021 года.

С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Почему в 2022 году изменилась сумма налога

Основные причины:

Субъекты РФ и муниципалитеты могут самостоятельно изменять некоторые налоговые ставки, добавлять или отменять льготы.

Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Сумма налога может измениться при его перерасчете или, например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.

Кроме того, изменение суммы налога может произойти по следующим причинам:

Транспортный налог

Обновлен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.

Земельный налог

Изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади.

Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

Налог на имущество физлиц

К налоговому периоду вырос коэффициент.

Изменилась кадастровая стоимость объекта недвижимости. Например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта.

Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

Почему в 2022 году изменилась сумма налога

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки, льготы и налоговые вычеты устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения Вашего транспортного средства;

по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения Ваших объектов недвижимости.

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1

Проверьте в налоговом уведомлении, учтена ли Ваше льгота. Найдите блоки «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет».

Шаг 2

Если льготы не применены, необходимо выяснить относитесь ли Вы к категориям лиц, имеющим право на льготы.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только законами субъектов РФ для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалидов, ветеранов, многодетных и т.п.).

Земельный налог

Федеральная льгота: уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м одного земельного участка. Ей могут воспользоваться владельцы объектов, относящихся к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетным, другим категориям граждан, указанным в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы: могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований изаконами городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

Налог на имущество физлиц

Льготы предоставляются налогоплательщикам 16 категорий: пенсионеры, предпенсионерам, инвалидам, ветеранам, военнослужащим, владельцам хозстроений до 50 кв.м и т.п. — ст. 407 НК РФ.

Они распространяются на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.

Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

квартиры или комнаты,

жилого дома,

помещения или сооружения, указанных в под. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,

хозяйственного строения или сооружения, указанных в под. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,

гаража или машино-места.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Подробнее узнать о них можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Шаг 3

Если Вам полагается льгота, но она не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление о ее предоставлении..

Сделать это можно одним из способов:

через Личный кабинет налогоплательщика,

почтовым сообщением,

при личном обращении в любой налоговый орган,

через уполномоченный МФЦ.

Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Все данные о Вашем налогооблагаемом имуществе ФНС России получает от государственных ведомств. Ответственность за правильность и полноту этих данных лежит на соответствующих организациях.

Если информация в Вашем имуществе содержит ошибки, следует обратиться в налоговый орган и направить обращение о внесении изменений.

Сделать это можно:

через Личный кабинет налогоплательщика,

при личном обращении в любой налоговый орган,

через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»,

почтовым отправлением.

Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет исправления в информационные ресурсы, пересчитает налоги, создаст новое налоговое уведомление, которое разместит в Вашем Личном кабинете налогоплательщика или направит по почте, а также направит Вам официальный ответ.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Если Вы не получили в этом году налоговое уведомление, проверьте его в Личном кабинете налогоплательщика — физического лица. Это основной способ их направления.

Также учтите, что уведомления могут НЕ направляться по почте в следующих случаях:

Если у Вас есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги. Или есть другие основания, полностью освобождающие Вас от уплаты налога.

Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, за исключением случаев, предусмотренных п. 4 ст. 52 НК РФ.

Если Вы являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика и при этом не направили в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.

В остальных случаях дождитесь 1 ноября. Если и в этом случае Вы не получили налоговое уведомление за 2021 год, обратитесь в налоговый орган любым из удобных способов:

через Личный кабинет налогоплательщика,

через сервис «Обратиться в ФНС России»,

посетить ближайшую налоговую инспекцию лично.

Что делать, если налоговое уведомление не получено

На сайт ФНС России

8 800 222-22-22

Единый контактный центр